Нажмите "Enter", чтобы перейти к контенту

Налоговые вычеты для физических лиц

Налоговые вычеты для физических лиц. Вы когда-нибудь задумывались, сколько своей зарплаты вы ежегодно платите государству? Как известно, помимо перечисления взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования России и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (в размере 30% от заработной платы работника) работодатель должен удерживать подоходный налог с населения (НДФЛ). от 13% напрямую от заработной платы сотрудника. Казалось бы, эти деньги для сотрудника безвозвратно потеряны. Однако их можно вернуть из государственного кармана в собственный в качестве налогового вычета.

На возврат всего или части налога можно рассчитывать, если работник понес расходы на:

  • покупка дома;
  • образование;
  • Медицинское лечение;
  • пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;
  • дополнительное пенсионное обеспечение;
  • совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;
  • а также во многих других случаях.

Общая характеристика налоговых вычетов для физлиц

Сумма налогового вычета — это сумма, на которую может быть уменьшена налоговая база. Например, если в трудовом договоре сотрудника указана заработная плата 10 тысяч рублей, то эта сумма является налогооблагаемой базой по НДФЛ. Работодатель удержит налог по ставке 13% (1300 рублей) без применения налогового вычета, а работник получит только 8 700 рублей.

Если у работника по какой-либо причине имеется налоговый вычет, например 6000 рублей за обучение, работодатель удерживает НДФЛ из суммы заработной платы за вычетом суммы налогового вычета, то есть 4000 рублей. В этом случае НДФЛ составит всего 520 рублей, а работник получит 9480 рублей.

Большинство налоговых вычетов можно получить напрямую через работодателя, как указано в приведенном выше примере. Но для больших вычетов (например, возврата налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить весь возврат налога прямо на банковский счет через налоговую инспекцию.

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов вычетов по подоходному налогу с населения:

  • стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготным (ст. 218 Налогового кодекса);
  • Социальные налоговые отчисления на расходы, в частности на образование, лечение, софинансирование пенсии и т. Д. (Статья 219 Налогового кодекса);
  • Инвестиционные налоговые вычеты, применяемые при отдельных операциях с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам (ст. 219.1 НК РФ)
  • Удержания по налогу на имущество в связи с продажей имущества, покупкой жилья и выплатой процентов по ипотечной ссуде (ст. 220 НК РФ)
  • Налоговые вычеты по переносимым налоговым убыткам по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами (статья 220.1 НК РФ)
  • Налоговые вычеты по налоговым убыткам, перенесенным от участия в инвестиционном партнерстве (ст. 220.2 Налогового кодекса РФ)
  • Профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право индивидуальные предприниматели, юристы, нотариусы и др. (Статья 221 Налогового кодекса РФ).

Помните, что если вы хотите применить вычет, вам все равно необходимо подать декларацию.

Также следует подчеркнуть, что нерезиденты, как правило, не имеют права на стандартные, социальные и имущественные отчисления (п. 4 ст. 210 НК РФ). Также следует помнить, что физические лица считаются налоговыми резидентами, если они фактически находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение следующих 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные отчисления работающим гражданам предоставляются работодателем. Другими словами — один из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика.

Статья 218 Налогового кодекса Российской Федерации.перечислены категории граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет.

В частности, стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на первого и второго ребенка (3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка и 12000 рублей на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или до 24 лет в в некоторых случаях) налогоплательщиков, которых содержит ребенок и которые являются родителями или супругой родителя (супруги). В этом случае налоговый вычет может быть предоставлен в двойном размере одному из родителей (усыновителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (усыновителей).

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позже. По общему правилу стандартный вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании его заявления за каждый месяц налогового периода (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

  • Также предоставляются стандартные налоговые вычеты:
  • В размере 3 тысяч рублей (пострадавшим от Чернобыля, инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам военнослужащих 1, 2 и 3 групп);

в размере 500 рублей (Героям СССР, Героям России, награжденным орденом Славы 3 степени, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам детства, инвалидам 1 и 2 групп и др. .).

Социальные налоговые отчисления

На основании статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить отчисления по социальному налогу в сумме, уплаченной за обучение в образовательном учреждении, перечисленных на благотворительные цели, оплаченных за медицинские услуги, уплаченных дополнительных страховых взносов по накопительной части. трудовой пенсии, а также в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (соглашениям) негосударственного пенсионного обеспечения. Чтобы получить социальные отчисления, налоговая декларация должна быть подана в конце налогового периода, если вычет не предоставляется компанией-работодателем. Деньги будут выплачены после проверки декларации.

Отчисления по налогу на имущество

Для получения вычета по налогу на имущество необходимо подать в налоговые органы декларацию, заявление о вычете и подтверждающие документы. Декларация подается в налоговый орган по окончании налогового периода.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных от продажи имущества (в определенных пределах) или потраченных на покупку и строительство недвижимости. Об этом говорится в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Если в течение календарного года налоговый вычет не будет использован в полном объеме, остаток может быть перенесен на следующий год.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет, в частности, в суммах, полученных от продажи жилья или земельных участков и их долей.

Как правило, если такая недвижимость находится в собственности более трех или пяти лет, такой доход не облагается налогом. Если меньше, налогоплательщик имеет право на вычет не более 1 миллиона рублей.

Вычет предоставляется в суммах, полученных в течение налогового периода от продажи иного имущества, принадлежащего налогоплательщику.

Если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика более минимального срока, такой доход не подлежит налогообложению. В этом случае вам не нужно подавать налоговую декларацию.

Следует иметь в виду, что данные положения не распространяются на доход, полученный физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доход от продажи имущества, непосредственно используемого физическим лицом в предпринимательской деятельности.

Если имущество находится в собственности менее трех лет, лицо вправе потребовать вычет в размере не более 250 000 рублей.

Вместо использования права на вычет по налогу на имущество налогоплательщик вправе уменьшить размер налогооблагаемого дохода на сумму расходов, связанных с получением этого дохода. Расходы должны быть задокументированы.

Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет сумм, потраченных на покупку жилья. Вычет предоставляется на сумму не более 2 миллионов рублей. Если налогоплательщик при получении вычета по налогу на имущество не использовал его в размере максимальной суммы, остаток налогового вычета до его полного использования может быть учтен при получении вычета в будущем на новое строительство или приобретение другого жилая недвижимость в России. Таким образом, неиспользованный остаток вычета переносится не только на следующие периоды, но и на другие объекты.

При этом остаток вычета, востребованного при приобретении жилья до 1 января 2014 года, не может быть переведен на другие объекты (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 апреля 2015 г. № 03-04-05 / 18915).

Для подтверждения права на такой имущественный вычет необходимо вместе с заявлением предоставить:

договор купли-продажи жилья;

документ о праве собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;

Надлежащим образом оформленные платежные документы, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств (квитанция продавца о получении).

наличными, квитанциями о доставке, выписками из банка о зачислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, продажными и кассовыми поступлениями, актами о закупке материалов у физических лиц с адресом и паспортными данными продавца и другими документами), др. (подпункт 6 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса).

Также покупатель жилья может получить имущественный налоговый вычет при выплате процентов по ипотечным кредитам в размере до 3 миллионов рублей. Такой вычет предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (подпункт 4 пункта 1, подпункт 2 пункта 8 статьи 220 Налогового кодекса). Вычет процентов возможен при наличии документов, подтверждающих право на вычет, договора займа (кредита) и документов, подтверждающих факт уплаты налогоплательщиком денежных средств в счет уплаты процентов.

Профессиональные налоговые отчисления

Право на получение указанных налоговых вычетов имеют физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, открывшие адвокатские конторы, и другие лица, занимающиеся частной практикой в ​​порядке, установленном действующим законодательством. Они могут уменьшить размер своего налогооблагаемого дохода на сумму документально подтвержденных расходов.

Когда можно вернуть налог?

Если налогоплательщик имеет в том же налоговом периоде (в дополнение к расходам на их образование) другие расходы, предусмотренные в пунктах. Налогоплательщик выбирает какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной суммы вычета социального налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 ТС РФ заявка на возмещение чрезмерно уплаченного налога может быть представлено в качестве общего правила в течение трех лет с даты оплаты этой суммы.

Таким образом, если налогоплательщик намерен представить отдельную налоговую налоговую налоговую налоговую налоговую налоговую область для места проживания, чтобы получить социальный налог на вывод на расходы на его образование, он должен представить налоговую декларацию и пакеты документов, упомянутых выше , в том числе сертификаты 2-ямы. Получено от налоговых агентов, для этих налоговых периодов, для которых он представит налоговые декларации.

Куда обращаться для получения имущественного либо социального вычета?

Заявка на возмещение переплата налога может быть подано в течение трех лет с даты оплаты этой суммы (пункт 7 статьи 78 Налогового кодекса). Другими словами, если налогоплательщик подал заявку на вычет в 2019 году, он сможет получить вычет от дохода предыдущих периодов только на 2018 год, 2017 и 2016 годы. В этом случае не имеет значения, когда квартира была Куплен, поскольку нет ограничений на срок подачи заявления на вычет на этой основе (письмо отдела налогови Таможенно-тарифная политика Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05 / 20134). Если право на налоговый вычет возникло в 2019 году, то получить возврат налога за периоды, предшествующие этому году, будет невозможно — его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до тех пор, пока они не будут полностью использованы. Однако это правило не распространяется на пенсионеров, которые приобретают жилье и имеют возможность осуществить оставшуюся часть имущественного вычета за три налоговых периода, непосредственно предшествующих его возникновению (пункт 10 статьи 220 Налогового кодекса).

Обратите внимание, что если сумма налоговых вычетов превышает сумму налогооблагаемой прибыли по ставке 13% в налоговом периоде, налоговая база в этом налоговом периоде считается равной нулю. В этом случае разница между суммой налоговых вычетов в данном налоговом периоде и суммой налогооблагаемого дохода по ставке 13%, как правило, не переносится на следующий налоговый период (письмо Налогового управления и Таможенно-тарифная политика Минфина России от 25 мая 2015 г. № 03-04-05 / 29786). Разница между суммой налоговых вычетов и суммой налогооблагаемого дохода может быть перенесена только на вычеты по налогу на имущество.

Вы должны знать, что налоговые вычеты по налогу на имущество предоставляются либо когда налогоплательщик подает декларацию в конце налогового периода (календарного года), либо до окончания соответствующего налогового периода — в этом случае вычет предоставляется налоговыми агентами (обычно работодатель).

В настоящее время существует два варианта получения налогового вычета: либо через налоговую инспекцию, либо через работодателя.

В первом случае подать заявку на вычет можно только после окончания года, в котором были понесены расходы, заявленные как вычет. В этом случае возвращаемая сумма налога будет переведена на расчетный счет налогоплательщика.

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, нет необходимости ждать окончания года, в котором налогоплательщик понес расходы. В этом случае работодатель просто не будет удерживать НДФЛ по ставке 13% от заработной платы работника.

Если налогоплательщик решил потребовать вычет у работодателя, он должен сначала получить подтверждение от налогового органа о праве на вычет. Для получения необходимого подтверждения необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию по рекомендованной форме. Соответствующее заявление можно подать как лично, посетив налоговую инспекцию, так и через личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Для получения вычета необходимо обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением.

Комментарии отключены.